Opgørelse af erstatning for manglende indskud på livrente.
| Sagsnummer: | 255 /2000 |
| Dato: | 29-01-2001 |
| Ankenævn: | Lars Lindencrone Petersen, Kåre Klein Emtoft, Inge Frølich, Niels Bolt Jørgensen, Ole Reinholdt |
| Klageemne: |
Forsikring - tegning af livrente
|
| Ledetekst: | Opgørelse af erstatning for manglende indskud på livrente. |
| Indklagede: | |
| Øvrige oplysninger: | |
| Senere dom: | |
| Pengeinstitutter |
Indledning.
Denne klage vedrører opgørelsen af klagerens erstatningskrav i forbindelse med, at indklagede ved en fejl undlod at indskyde et beløb på klagerens livrente.
Sagens omstændigheder.
Klageren, der er født i 1939, har oprettet en livrente i et forsikringsselskab, der er ejet af indklagede. Udbetalingerne fra livrenten skal påbegyndes den 1. oktober 2004.
Ved en fejl fra indklagedes side blev der for indkomståret 1999 ikke foretaget en indbetaling på 20.000 kr. på livrenten.
Skatteværdien af det manglende indskud udgør 9.264 kr., svarende til 46,32% af 20.000 kr.
Ved skrivelse af 14. juni 2000 tilbød indklagede at betale 4.632 kr. til klageren, svarende til halvdelen af de 9.264 kr.
Parternes påstande.
Den 10. juli 2000 har klageren indbragt sagen for Ankenævnet med påstand om, at indklagede tilpligtes at betale den fulde skatteværdi på 9.200 kr. samt en kompensation for, at hendes samlede indskud på livrenten bliver mindre end påregnet.
Indklagede har nedlagt påstand om frifindelse mod betaling af 4.632 kr.
Parternes argumenter.
Klageren har anført, at indklagedes tilbud er utilstrækkeligt.
Indklagedes beregninger er indviklede og uforståelige.
Indklagede har anført, at den reelle værdi af fradraget skal findes på baggrund af den skattemæssige værdi af fradraget på indbetalingstidspunktet set i forhold til den beskatning, der finder sted på udbetalingstidspunktet, hvorfor klagerens tab er mindre end de 9.246 kr.
Da det er usikkert, hvorledes udbetalingerne fra livrenten bliver beskattet, har man foreslået en erstatning svarende til halvdelen af den beregnede skattebesparelse for 1999. Hermed bliver klageren mere end kompenseret for sit tab.
Såfremt klageren havde fået skatteværdien på 9.246 kr. udbetalt rettidigt og havde anbragt værdien i obligationer og geninvesteret afkastet, ville værdien efter 5 år i 2004 være 11.522 kr.
Såfremt de tilbudte 4.632 kr. anbringes i obligationer, vil de efter 4 år (2004) have en værdi på 5.513 kr. I 2005 skal skatteværdien af fradraget således blot have en værdi på 6.009 kr. (11.522 kr. - 5.513 kr.) for, at klageren ikke får et tab.
Såfremt klageren i perioden 2000-2004 måtte vælge at indbetale mindre end det fulde fradragsberettigede beløb, vil klageren på et tidligere tidspunkt end 2005 opnå helt eller delvis fradrag for de 20.000 kr.
Ankenævnets bemærkninger og konklusion.
Ankenævnet finder, at klageren opnår fuld kompensation for, at de 20.000 kr. ved en fejl ikke blev indsat på livrenten i 1999, ved udbetaling af et beløb svarende til skatteværdien af de 20.000 kr. med fradrag af skattebetalingen på tidspunktet for udbetalingen af livrenten. Det bemærkes herved, at det efter det oplyste lægges til grund, at den manglende indbetaling på livrenten ikke har medført betaling af restskat og dermed en merudgift til betaling af procenttillæg til skattevæsenet.
Uanset den usikkerhed, der består med hensyn til klagerens beskatningsforhold på det tidspunkt, hvor livrenten kommer til udbetaling, finder Ankenævnet ikke, at det kan pålægges indklagede at betale et større beløb end det tilbudte på 4.632 kr.
Til klagerens krav om yderligere kompensation bemærkes, at klageren har mulighed for alternativ placering af dels de 20.000 kr., dels de 4.632 kr.
Som følge af det anførte
Indklagede skal inden 4 uger betale 4.632 kr. til klageren.
Klagen tages i øvrigt ikke til følge.