Indsigelse mod sparekassens krav om dokumentation begrundet i regler om hvidvask.
| Sagsnummer: | 436/2025 |
| Dato: | 23-03-2026 |
| Ankenævn: | Helle Korsgaard Lund-Andersen, Inge Kramer, Iben Leisner, Rolf Høymann Olsen og Jørgen Lanng. |
| Klageemne: |
Indlån - øvrige spørgsmål
|
| Ledetekst: | Indsigelse mod sparekassens krav om dokumentation begrundet i regler om hvidvask. |
| Indklagede: | Middelfart Sparekasse |
| Øvrige oplysninger: | |
| Senere dom: | |
| Pengeinstitutter |
Indledning
Sagen vedrører indsigelse mod sparekassens krav om dokumentation begrundet i regler om hvidvask.
Sagens omstændigheder
Klageren var kunde i Middelfart Sparekasse, hvor hun blandt andet havde en lønkonto, aktiesparekonto, opsparingskonto og garantkapitalkonto.
Klageren har oplyst, at hun oprettede kundeforholdet i sparekassen i 2012, mens hun boede i USA. Hun flyttede tilbage til Danmark i 2017.
Sparekassen har fremlagt mailkorrespondance af 26. og 27. august 2025 mellem sparekassen og klageren. Heraf fremgår det blandt andet:
” MIDDELFART SPAREKASSE, 26. aug. 2025 14:55
…
Det er tid til at skulle opdatere tallene til din kundemappe igen. Det er et lovkrav, at vi jævnligt indhenter informationer, så vi kan dokumentere, at vi kender alle vores kunder. Hjælp os med at opdatere dine oplysninger ved at sende følgende: De oplysninger, vi har brug for fra dig, er: - Den seneste årsopgørelse og udvidede skatteoplysninger fra år 2024 og 2025. Alternativt adgang til din skattemappe. (Se hvordan du giver adgang til skattemappen i den vedhæftede fil.) Vi kan forstå på tidligere korrespondance med din rådgiver, at du ikke mener at vi har krav på at få adgang til dine skatteoplysninger. Der sker hele tiden ændringer i lovgivningen, og Sparekassen er i lighed med alle andre pengeinstitutter underlagt kravene i hvidvaskloven (den er offentlig tilgængelig). Hvidvaskloven fastsætter krav om, at vi skal kende vores kunder og midlernes oprindelse. Du kan læse mere herom: Af den årsag vægter Sparekassen overholdelse af lovgivningen højt, og beder vi dig indsende årsopgørelse for 2024 samt dine udvidede skatteoplysninger fra år 2024 og 2025 - eller give skatteadgang. … Det er vigtigt, at vi modtager de nævnte oplysninger inden 14 dage, så vi sammen opfylder lovkravene.
26. aug. 2025 16:26
[Klageren]: Jeg har faktisk læst hvidvaskloven, og jeg kan ikke finde hjemmel til, at Middelfart Sparekasse kan kræve adgang til mine skatteoplysninger. Det er fuldstændig rigtigt, at loven fastsætter krav om, at I skal kende jeres kunder og midlernes oprindelse. Mine skatteoplysninger er imidlertid ikke relevante i den forbindelse. De indeholder en masse data, som intet har med mine banktransaktioner at gøre, og meget lidt om mine banktransaktioner. … Hvis I har kendskab til, at Finanstilsynet decideret kræver, at I skaffer jer adgang til kunders skatteoplysninger i forbindelse med hvidvaskprocedurer, vil jeg gerne se den vejledning. Da jeg blev kunde hos Middelfart Sparekasse, oplyste jeg, hvor mine opsparede midler stammede fra, og jeg har siden løbende oplyst om oprindelsen af de midler, jeg får indbetalt fra udlandet. Hvis I mener, at I har brug for flere oplysninger om det, må I endelig spørge. Alle andre indbetalinger på min konto kommer fra kendte, danske systemer som Udbetaling Danmark, ATP og Danica pension, osv. Så der har I jo adgang til alle oplysninger. Formålet med at kende midlernes oprindelse er, som jeg læser loven, at give mulighed for at identificere mistænkelige transaktioner ind eller ud af pengeinstituttet. Hvis I mener, at nogen af mine transaktioner er mistænkelige, og at I har brug for yderligere oplysninger vedr. oprindelsen af midler, så hjælper jeg gerne.
MIDDELFART SPAREKASSE, 27. aug. 2025 10:16
…
Det fremgår af hvidvaskloven §11 punkt 5: "Virksomheder og personer skal løbende overvåge en etableret forretningsforbindelse. Transaktioner, der gennemføres som led i en forretningsforbindelse, skal overvåges for at sikre, at transaktionerne er i overensstemmelse med virksomhedens eller personens viden om kunden og kundens forretnings- og risikoprofil, herunder om nødvendigt midlernes oprindelse. Dokumenter, data eller oplysninger om kunden skal løbende ajourføres. "Vi har tidligere modtaget dokumentation for din indkomst fra udlandet, hvorfor denne indkomst er ajourført på nuværende tidspunkt. …
27. aug. 2025 10:48
[Klageren]: Jeg ser intet i den paragraf, som hjemler krav om adgang til skatteoplysninger. Og jeg vil gerne vide, hvad det helt konkret er for oplysninger, som Middelfart Sparekasse mener, I kun kan få adgang til via mine skatteoplysninger. Oplysninger, som er nødvendige for hvidvasktjek af mine transaktioner i sparekassen, selvfølgelig. Det har jeg aldrig fået oplyst. Jeg finder det også bemærkelsesværdigt, at Finanstilsynet ikke i nogen af deres vejledninger nævner, at pengeinstitutter bør kræve adgang til skatteoplysninger. Den overvågning, der beskrives i punkt 5, dækkes jo af Finanstilsynets beskrivelse af, at pengeinstitutterne kan bede kunden oplyse om fremtidige aktiviteter, og om midlernes oprindelse. For øvrigt: både i den første besked og i denne her står der "Se mere her:" - men der er intet link.
MIDDELFART SPAREKASSE, 27. aug. 2025 14:00
…
Da vi som tidligere nævnt følger hvidvaskloven og vi ikke har dine oplysninger ajourført skal vi bede dig om hjælp med dette.”
Den 27. august 2025 klagede klageren til sparekassen over kravet om udlevering af skatteoplysninger i forbindelse med forpligtelser i henhold til hvidvaskningsloven.
Ved e-mail af 15. september 2025 skrev banken til klageren. Heraf fremgår blandt andet:
”For at kunne gennemføre en tilstrækkelig kundekendskabsprocedure har vi derfor bedt dig om at fremsende eller give adgang til en række oplysninger. Der er ikke fastsat en lovbestemt metode for, hvordan pengeinstitutterne skal gennemføre kundekendskabsprocedurer. Sparekassen anvender bl.a. adgang til skattemappen som led i denne proces og for at leve op til reglerne i hvidvaskloven.
Vi har derfor bedt om adgang til dine skatteoplysninger for at kunne gennemføre kundekendskabsproceduren. Vi fastholder således kravet om indlevering eller adgang til dine skatteoplysninger og beder om dit samarbejde.”
Den 15. september 2025 sendte klageren en e-mail til sparekassen, hvoraf det blandt andet fremgår:
”Jeg har som nævnt i min klage ikke på noget tidspunkt nægtet at give oplysninger til sparekassen, men jeg har ikke kunnet få oplyst, hvilke oplysninger I har brug for i forbindelse med jeres forpligtelser under hvidvaskloven. Men jeg kan forstå af jeres svar, at I enten ikke kan eller ikke vil fortælle det”
Den 16. september 2025 indbragte klageren sagen for Ankenævnet.
Den 18. september 2025 svarede sparekassen klageren ved e-mail, hvoraf det blandt andet fremgår:
”I forlængelse af vores tidligere svar på din klage kan Sparekassen supplerende oplyse, at vi anvender skattemappen som led i afdækningen af transaktionsmønstre. Dette omfatter blandt andet en vurdering af, om en kunde benytter sig af flere pengeinstitutter, samt dokumentation herfor.”
Parternes påstande
Klageren har indbragt sagen for Ankenævnet med påstand om, at Middelfart Sparekasse skal frafalde sit krav om udlevering af skatteoplysninger.
Middelfart Sparekasse har nedlagt påstand om frifindelse, subsidiært afvisning.
Parternes argumenter
Klageren har blandt andet anført, at hun i 2012 gav sparekassen en række oplysninger om sine forhold, blandt andet at hun havde pensionsmidler og en bankkonto i USA. Hun har siden løbende givet sparekassen forhåndsoplysninger om pengeoverførsler fra USA, herunder overførsler fra hendes konto i USA, hvor midlerne stammer fra indtjening og opsparing i løbet af hendes karriere, dels om kvartalsvise overførsler fra en aldersrente, som begyndte i 2021.
Hun har på intet tidspunkt afvist at forklare, hvor hendes midler stammer fra, eller hvad specifikke transaktioner på hendes konti vedrører. Hun har kun modtaget et spørgsmål om den første aldersrenteoverførsel, som hun allerede på forhånd havde varslet.
Hun har kun ganske almindelige transaktioner, herunder indtægter fra ATP, Danica Pension og Udbetaling Danmark (folkepension), udgifter til kommunale afgifter og skatter, el og forsikringer, alt sammen via Betalingsservice.
Hun har enkelte bankoverførsler til håndværkere og et par store overførsler til en entreprenør i forbindelse med opførelsen af hendes nye hus. Hun har også foretaget nogle enkelte kontanthævninger.
Tidligere i kundeforholdet var hun blevet bedt om adgang til sine skatteoplysninger. Da hun spurgte, hvilke specifikke oplysninger sparekassen mente at have brug for, blev kravet frafaldet. Nu var hun imidlertid igen blevet afkrævet skatteoplysninger, og sparekassen har fastholdt kravet. Sparekassen har på intet tidspunkt forklaret, hvilke specifikke oplysninger, de forventer at finde, som skulle være relevante for hendes specifikke kundeforhold.
Sparekassen har indført en checkliste med bestemte ting, som alle kunderådgivere skal kræve fra deres kunder, uanset om oplysningerne er nødvendige eller ej. Hun finder dette urimeligt, da der er mange fortrolige og private detaljer i hendes skatteoplysninger, som hun ikke ønsker at dele med andre end Skat, medmindre det er absolut påkrævet. Hun har aldrig fået en forklaring på, hvordan skatteoplysninger skulle være relevante i forbindelse med hvidvaskkontrol af hendes konti.
Overlevering af hendes oplysninger åbner desuden for risiko for hacking og for uberettiget adgang fra ansatte i sparekassen.
Sparekassen bør anvende den mindst intrusive metode til at skaffe de nødvendige oplysninger, oplysninger som sparekassen nægter at identificere, i stedet for at bruge en mekanisk checkliste over for alle kunder.
Sparekassen har til støtte for frifindelsespåstanden anført, at det følger af hvidvasklovens § 11, at virksomheder skal indhente oplysninger om kundens identitet og eventuelle reelle ejere samt klarlægge forretningsforbindelsens formål og tilsigtede beskaffenhed. Yderligere skal virksomheden overvåge kundens transaktioner for at sikre, at disse er i overensstemmelse med kundens risikoprofil, herunder midlernes oprindelse.
Sparekassen skal kunne dokumentere over for tilsynsmyndighederne, at kundekendskabet er tilstrækkeligt i forhold til risikoen for hvidvask og finansiering af terrorisme. Indhentning af årsopgørelser og skatteoplysninger kan indgå som led heri, idet sådanne oplysninger giver sparekassen indsigt i kundens økonomiske forhold og dermed mulighed for at vurdere, om kundens dispositioner er forenelige med den fastlagte risikoprofil.
Hvidvasklovens § 17 forpligter virksomheder til at gennemføre skærpede kundekendskabsprocedurer, når der foreligger en forhøjet risiko for hvidvask eller finansiering af terrorisme. I sådanne tilfælde skal sparekassen indhente yderligere oplysninger om kundens formue og midlernes oprindelse, hvilket kan omfatte årsopgørelser og udvidede skatteoplysninger.
Skærpede procedurer kan være nødvendige, hvis kunden har tilknytning til højrisikotredjelande, eller hvis der i øvrigt foreligger omstændigheder, som indikerer en øget risiko. Dette understøttes af Finanstilsynets vejledning.
I medført af hvidvasklovens § 26, stk. 7 og § 25, stk. 4, kan Sparekassen ikke specificere yderligere, hvorfor klageren konkret anmodes om at indsende årsopgørelse for 2024 samt udvidede skatteoplysninger for 2024 og 2025 eller alternativt give Sparekassen adgang til skatteoplysninger. Bestemmelserne udelukker klagerens ret til indsigt.
Sparekassen fastholder med henvisning til kundekendskabsproceduren i hvidvaskloven at være berettiget til at anmode klageren om at indsende årsopgørelse for 2024 samt udvidede skatteoplysninger for 2024 og 2025 eller give Sparekassen adgang til skatteoplysninger.
Til støtte for afvisningspåstanden har sparekassen anført, at sagen, som den foreligger, og under hensyn til det ovenfor anførte, er uegnet til nævnsbehandling, jf. § 5, stk. 3, nr. 4 i Ankenævnets vedtægter.
Ankenævnets bemærkninger
Klageren var kunde i Middelfart Sparekasse, hvor hun blandt andet havde en lønkonto, aktiesparekonto, opsparingskonto og garantkapitalkonto.
Klageren har oplyst, at hun oprettede kundeforholdet i sparekassen i 2012, mens hun boede i USA. Hun flyttede tilbage til Danmark i 2017.
Den 26. august 2025 anmodede sparekassen klageren om at sende sin seneste årsopgørelse og udvidede skatteoplysninger for 2024 og 2025.
Den 27. august 2025 klagede klageren til sparekassen over udlevering af skatteoplysninger i forbindelse med hvidvaskningsloven.
I hvidvasklovens kapitel 3 er det beskrevet, hvordan virksomheder skal gennemføre kundekendskabsprocedurer.
Efter Ankenævnets faste praksis er det som udgangspunkt op til pengeinstitutterne selv at afgøre, hvilke krav de af hensyn til overholdelse af reglerne i hvidvaskloven om kundekendskabsprocedurer bør stille i henseende til dokumentation, behandling af dokumentation eller forklaringer på større eller usædvanlige transaktioner på kunders konti i banken. Sparekassen har oplyst, at der er tale om en konkret anmodning til den pågældende klager. Der er herefter ikke grundlag for at fravige det ovenfor anførte udgangspunkt i denne sag.
Klageren får herefter ikke medhold i klagen.
Ankenævnets afgørelse
Klageren får ikke medhold i klagen.