Beskatning af kursgevinst.
| Sagsnummer: | 7/1989 |
| Dato: | 09-06-1989 |
| Ankenævn: | Frank Poulsen, Niels Bolt Jørgensen, Peter Møgelvang-Hansen, Per Overbeck, Lars Pedersen |
| Klageemne: |
Værdipapirer - skatteforhold
|
| Ledetekst: | Beskatning af kursgevinst. |
| Indklagede: | |
| Øvrige oplysninger: | |
| Senere dom: | |
| Pengeinstitutter |
I eftersommeren 1987 kontaktede klageren indklagedes Viborg afdeling med henblik på salg af investeringsbeviser i indklagedes investeringsforening, som hun havde erhvervet den 30. oktober 1984, og som lå i depot i afdelingen.
Salget blev effektueret den 30. september 1987, hvorfor klageren blev beskattet af kursgevinsten, jf. lovbekendtgørelse nr. 698 af 5. november 1987 om beskatning af fortjeneste ved afståelse af aktier m.v. § 2, stk. 1.
Klageren har herefter indbragt sagen for Ankenævnet med påstand om, at indklagede tilpligtes at erstatte hende det tab, hun har lidt som følge af beskatningen af kursgevinsten. Klageren har opgjort tabet til ca. 20.000 kr.
Indklagede har nedlagt påstand om frifindelse.
Til støtte for påstanden har klageren anført, at hun ved købet af investeringsbeviserne aftalte med rådgiveren, at beviserne skulle sælges, når gevinsten var skattefri, dvs. efter 3 års forløb. Hun har på intet tidspunkt været klar over, hvornår denne periode var udløbet, idet der, fra hun afgav ordre om køb, gik en længere periode, før indklagede effektuerede købet. Hun er på intet tidspunkt blevet spurgt om datoer, men indklagede har givet hende indtryk af, at man ville klare salget, når tiden var inde.
Indklagede har til støtte for den nedlagte påstand anført, at man, da klageren henvendte sig i eftersommeren 1987, gjorde hende opmærksom på den 3-års regel, der gælder for afhændelse af investeringsbeviser med henblik på at undgå beskatning af en eventuel kursgevinst. Klageren erindrede imidlertid ikke den eksakte erhvervelsesdato for de pågældende investeringsbeviser, men kunne oplyse, at de var erhvervet til kurs 105 uden kurtage, idet hun havde erhvervet dem i emissionsperioden. En nærmere undersøgelse viste, at emissionsperioden løb fra den 6. til den 14. september 1984, hvorfor salget blev effektueret den 30. september 1987. Klagerens revisor har efterfølgende oplyst, at investeringsbeviserne blev erhvervet til dagskurs mod betaling af kurtage.
Indklagede har på Ankenævnets forespørgsel yderligere oplyst, at datoen for erhvervelsen af investeringsbeviserne ikke fremgår umiddelbart af tilgængelige oplysninger vedrørende det enkelte depot. Depotoversigten indeholder således alene angivelse af, hvilke aktiver der er beroende i det pågældende depot, men ikke oplysninger om disses anskaffelsesdato. Såfremt de pågældende oplysninger skulle have været fremskaffet, ville dette have krævet, at indklagedes Forvaltningsafdeling blev kontaktet og via arkivmateriale gennemgik de enkelte bevægelser på depotet fra efteråret 1984.
Investeringsbeviserne blev afhændet til kurs 200 3/4, og ville, såfremt afhændelsen havde afventet den reelle 3 års periodes udløb, være blevet afhændet til kurs 139.
Ankenævnets bemærkninger:
Allerede fordi det ikke er godtgjort, at klageren har lidt tab ved den skete afhændelse af investeringsbeviserne,
Den indgivne klage tages ikke til følge.