Afgørelse

Indledning.

Denne klage vedrører klagerens indsigelser vedrørende afkastberegningen på klagerens kapitalpensionsordning.

Sagens omstændigheder.

Den 31. december 1996 oprettede klageren en kapitalpensionskonto hos indklagede og indskød 31.219 kr. Ved oprettelsen blev det aftalt, at ordningen skulle tilknyttes indklagedes garantipulje.

Ved en fejl fra indklagedes side blev det indskudte beløb indsat på en konto til kontant forrentning.

Den 5. december 1997 indbetalte klageren yderligere 31.427 kr. på kapitalpensionsordningen. Beløbet indgik korrekt på kontoen tilknyttet garantipuljen.

For ordningen var der herefter to konti; en konto med kontant forrentning og en konto med forrentning efter garantipuljen.

Pr. 31. december 1997 blev den konto, hvor indskudsbeløbet fra 1996 var indsat, tilskrevet 1.042,39 kr. i rente. Pr. 31. december 1998 blev kontoen tilskrevet 1.260,85 kr. i rente.

Efter at fejlen vedrørende det indskudte beløb på 31.219 kr. var konstateret, blev 33.100 kr. den 5. februar 1999 overført fra kontantkontoen til kontoen tilknyttet garantipuljen. Indklagede foretog samtidig en korrektion af renteberegningen, som resulterede i, at indklagede den 27. april 1999 med valør den 1. s.m. indsatte 468,44 kr. på kontoen tilknyttet garantipuljen samt hævede 154,35 kr. vedrørende regulering af realrenteafgift.

Indklagede har anført, at beløbene fremkommer således:

Efter at klageren havde rykket for korrektionen, fremsendte indklagede ved skrivelse af 3. maj 1999 diverse udskrifter vedrørende beregningen.

Den 9. marts 2000 blev kapitalpensionsordningen på klagerens anmodning ophævet.

I forbindelse med ophævelsen modtog klageren fra indklagede kopi af interne kontrolbilag vedrørende beregning af afkast af kontantkontoen samt garantipuljekontoen. Af kontrolbilaget vedrørende garantiordningen fremgår et fondsafkast i 1999 på 2.973,29 kr.

Ved skrivelse af 28. marts 2000 rettede klageren henvendelse til indklagede og anførte, at han ifølge årsopgørelsen for 1999 fremsendt i januar 2000 alene havde modtaget afkast på 1.682,33 kr.

Ved skrivelse af 19. april 2000 besvarede indklagede klagerens henvendelse og oplyste:

"Specifikation af realrente - og aktieafgiftsgrundlag f.s.v. angår puljekonto:

Parternes påstande.

Klageren har den 18. april 2000 indbragt sagen for Ankenævnet. Klageren anfører, at han "vil vide, om jeg har fået for lidt i afkast, eller betalt for meget i realrenteafgift vedr. pkt. A [i forbindelse med opgørelsen af ordningen], og om jeg har fået for lidt i afkast vedr. pkt. B [fejlen vedr. placeringen på kontant konto]."

Indklagede har nedlagt påstand om frifindelse.

Parternes argumenter.

Klageren har anført, at ved opgørelsen den 9. marts 2000 var afkastet for 1999 højere end det afkast, han har fået tilskrevet kapitalpensionen for samme periode. Afkastet er oplyst til 2.973,29 kr. i kontrolbilaget, men i oversigten udsendt i januar 2000 er afkastet anført med 1.682,33 kr.

Ved fejlretningen i april 1999 blev der overført 313,09 kr. til kapitalpensionskontoen. Han kan ikke se, at indklagede har ladet det manglende afkast indgå ved beregningen af afkast for året 1999, idet beløbet blot er overført.

Indklagede har anført, at man foranlediget af klagen på ny har anmodet sin centrale stabsfunktion, pensionsservice, om at foretage en gennemgang af beregningen foretaget i forbindelse med korrektionen som følge af fejlen vedrørende placering på kontant konto. Afdelingen har oplyst, at beregningen, der blev foretaget i 1999, er korrekt.

Af indklagedes skrivelse af 19. april 2000 fremgår, hvorledes afkastbeløbet på 1.682,33 kr. for 1999 fremkommer.

Ved fejlretningen i 1999 blev de opsamlede afkastoplysninger for 1999 tilrettet, således at der blev taget højde for de manglende afkast for 1997 og 1998.

Ankenævnets bemærkninger og konklusion.

Ankenævnet finder ikke grundlag for at antage, at der er fejl i indklagedes beregning af afkastet på klagerens kapitalpension, herunder hverken vedrørende korrektionen foretaget i 1999 i anledning af den begåede fejl med hensyn til midlernes placering eller vedrørende afkastet for 1999.

Ankenævnet har ikke foretaget nogen efterprøvelse af indklagedes beregning af realrenteafgift. En eventuel klage herover kan indbringes for Landsskatteretten, jf. realrenteafgiftslovens § 18, stk. 3, og falder således uden for Ankenævnets kompetence, jf. vedtægternes § 4, stk. 1.

Som følge af det anførte