Afgørelse

Indsigelse om, at konvertering af kapitalpension til aldersopsparing ikke skete som aftalt, idet afgift ikke blev afregnet samtidig med salg af værdipapirer.

Indledning

Denne sag vedrører klagernes indsigelse om, at konvertering af kapitalpension til aldersopsparing ikke skete som aftalt, idet afgift ikke blev afregnet samtidig med salg af værdipapirer.

Sagens omstændigheder

Klagerne M og H var kunder i Nykredit Bank, hvor H havde en kapitalpension, der efter det oplyste bestod af et depot med 720 stk. Genmap aktier og 253 Vestas aktier og en kontantkonto med et indestående på 129 kr.

Ved årsskiftet 2013/2014 og i august 2014 blev det drøftet at omlægge kapitalpensionen til en aldersopsparing, hvorved klageren kunne opnå en afgiftsbesparelse, idet der ved omlægningen skulle betales en afgift på 37,3 %, mens afgiften ved udløb, hvis H beholdt kapitalpensionen, var 40 %. Gebyret til banken for omlægningen udgjorde 600 kr. Den 25. august 2014 underskrev H endvidere en Aftale om aldersopsparing og et Tillæg til aftale om kapitalpension vedrørende omlægningen, som imidlertid på daværende tidspunkt ikke blev gennemført. Klagerne anført, at de ikke ønskede nogen kursrisiko, og at banken ikke besvarede deres spørgsmål om proceduren for omlægningen. Banken har anført, at den ikke kunne love klagerne, at omlægningen kunne ske uden kursrisiko.

Den 14. oktober 2014 underskrev H elektronisk via bankens netbank en ny Aftale om aldersopsparing og et nyt tillæg til kapitalpensionsaftalen vedrørende konvertering af kapitalpensionen til aldersopsparing. Af tillægget fremgik bl.a.:

”...

Afregning af afgift

Ved konvertering skal der afregnes afgift til staten. Afgiften er i 2014 på 37,3 %.
Konvertering og afregning af afgiften sker først, når der er dækning på kontoen.

Du har selv pligt til at sørge for, at der er dækning på kontoen til betaling af afgiften. Beløbet er pr. 9. september 2014 på: kr. 82.995,00 incl. konverteringsgebyr på kr. 600,00 og tilbagebetaling af indbetaling fra 2013 på kr. 0,00.

Vi gør opmærksom på, at udsving i værdipapirkurserne betyder, at afgiftsbeløbet ændrer sig dagligt.

...”

I forbindelse med aftalerne anførte H følgende i en besked til banken via netbank:

”...

Når Aktierne sælges og afgiften betales, ønsker jeg samme aktier (Vestas og Genmap, samme fordeling) i Aldersopsparingen.

Hvis det kan gøres ved kun at sælge 37,5 % vil det være ideelt.

...”

Banken har oplyst, at kapitalpensionsdepotet torsdag den 16. oktober 2014 havde en værdi på 204.381 kr. Samme dag gennemførte banken H’s salg af 288 stk. Genmap aktier og 107 stk. Vestas aktier med valør mandag den 20. oktober 2014. Kursværdien af de solgte aktier udgjorde i alt 82.768 kr. Kurtagen udgjorde i alt 630 kr. Provenuet herefter udgjorde 82.138 kr.

Efter det oplyste blev omlægningen gennemført den 23. oktober 2014, hvor ordningen efter det oplyste havde en værdi på 218.111 kr. På det grundlag afregnede banken efter det oplyste 81.351 kr. i afgift. Afgiftsberegningen er ikke fremlagt under sagen.

Klagerne gjorde indsigelse om, at der var solgt for mange aktier, og at der ikke var opnået den forudsatte afgiftsbesparelse. Kursen på aktierne var steget i perioden 16. - 23. oktober 2016. Værdien af de solgte aktier på 82.768 kr. oversteg de forudsatte 37,50 % af ordningens værdi ((82.768 kr.:204.381 kr.)x100=40,50 %). Endvidere var der afregnet afgift på 81.351 kr., hvilket oversteg 37,30 % af ordningens værdi på salgstidspunktet ((81.351 kr.:204.381 kr.)x100 = 39,80 %).

Af bankens vilkår for handel med værdipapirer fremgik blandt andet:

”...

C.1 Registrering i depot

Når du handler værdipapirer, går der tid, før registrering i dit depot og betaling finder sted. Antallet af afviklingsdage kan variere, men vil typisk være 2-3 børsdage.

...”

Banken har oplyst, at afviklingsperioden for handel med værdipapirer pr. den 6. oktober 2014 blev forkortet fra tre til to dage.

Parternes påstande

Den 17. februar 2015 har klagerne indbragt sagen for Ankenævnet med påstand om, at Nykredit Bank skal tilbageføre omlægningen af kapitalpensionen til aldersopsparingen, subsidiært indsætte 18 Genmap og 12 Vestas aktier på aldersopsparingen.

Nykredit Bank har nedlagt påstand om frifindelse.

Parternes argumenter

Klagerne har anført, at de i efteråret 2014 via et link på bankens hjemmeside fik den opfattelse, at omlægningen af kapitalpensionen til en aldersopsparing kunne ske elektronisk, og at salgsdatoen på aktierne blev lig med afregningsdatoen for afgiften.

De kontaktede banken, som oplyste, at alle aktier ville blive solgt, at 37,3 % af beløbet ville blive betalt i afgift, og at aktierne forholdsmæssigt straks ville blive genkøbt for restbeløbet minus gebyret på 600 kr. til banken. Banken bekræftede, at den ville sørge for, at aktiesalget og afgiftsafregningen skete samme dag. Dette understøttes af det anførte i H’s besked til banken via netbank.

Det blev også drøftet, at provenuet af aktiesalget var tilgængeligt på salgsdagen den 16. oktober 2014. Dette stemte overens med, at de generelt ved handel med aktier straks kunne anvende en salgssum til et nyt køb, ligesom overførslen af porteføljen ifølge banken skulle ske ved salg og genkøb af aktierne til samme kurs.

Det blev aftalt, at 37,5 % af aktierne skulle sælges, idet der så var et overskud på 0,2 %-point til dækning af gebyret og kurtage. Dette understøttes også af beskeden i netbanken. Der skulle således sælges 270 stk. af de 720 stk. Genmap aktier og 95 stk. af de 253 stk. Vestas aktier. Banken solgte imidlertid 288 stk. Genmap aktier og 107 stk. Vestas aktier, hvilket var 18 Genmap aktier og 12 Vestas aktier for meget i forhold til det aftalte.

Ved bankens ekspedition opstod der en kursrisiko i en uge, hvilket de netop havde forsøgt at undgå.

Afgiften blev på cirka 40 % af værdien på salgstidspunktet og ikke de 37,3 %, som de havde forudsat.

Nykredit Bank har anført, at klagerne blev oplyst om, at der var en ekspeditionstid for konverteringen. Dette fremgik også af aftaledokumenterne.

H’s besked i netbanken blev fulgt op af en telefonisk drøftelse, hvor banken fastholdt sin anbefaling.

Det bestrides, at banken som anført af klagerne skulle have oplyst, at konverteringen kunne ske på én dag, hvilket heller ikke var teknisk muligt. Klagerne fik oplyst, at omlægningen ville tage omkring en uge, hvilket banken har levet op til.

Afregningen af aktiesalget skete efter to bankdage i overensstemmelse med reglerne herfor, og den efterfølgende ekspeditionstid i banken for opgørelse af ordningen og afgiftsberigtigelse var tre bankdage, hvilket var en kort ekspeditionstid.

Klagerne accepterede på bankens anbefaling, at der blev realiseret værdipapirer for mere end 37,50 % af depotets værdi i erkendelse af muligheden for kursudsving på aktierne i depotet. Det realiserede antal aktier var nødvendigt for betaling af afgiften.

Konverteringen kan ikke tilbageføres, da den er endeligt aftalt og berigtiget over for skattemyndighederne.

Ankenævnets bemærkninger

Ankenævnet finder ikke, at Nykredit Bank har tilsikret klagerne, at omlægningen af klageren H’s kapitalpension til aldersopsparing kunne ske på datoen for salget af værdipapirerne den 16. oktober 2014.

Ankenævnet finder ikke, at banken i forbindelse med omlægningen begik fejl eller forsømmelser, herunder ved langsommelig ekspedition, der kan medføre et erstatningsansvar.

Ankenævnets afgørelse

Klagerne får ikke medhold i klagen.