Kapitalpension, delvis overførsel nægtet.
| Sagsnummer: | 200/1991 |
| Dato: | 14-08-1991 |
| Ankenævn: | Frank Poulsen, Arnold Kjær Larsen, Peter Møgelvang-Hansen, Kirsten Nielsen, Ole Simonsen |
| Klageemne: |
Kapitalpensionskonti - overførsel
Pensionskonti - overførsel |
| Ledetekst: | Kapitalpension, delvis overførsel nægtet. |
| Indklagede: | |
| Øvrige oplysninger: | |
| Senere dom: | |
| Pengeinstitutter |
Ved tillæg af 9. januar 1989 til den af klageren i 1974 oprettede kapitalpension bestemtes, at klageren fra samme dato deltog i indklagedes puljeordning, idet klageren indskød 50.000 kr.
I vedtægter for indklagedes puljeordning er i pkt. 3. anført:
"Udmeldelse af puljen kan finde sted med 1 måneds varsel til 31/12 hvert år. Udmeldelse skal ske skriftligt. Såfremt afkastet i puljen er negativt, kan udtræden ikke finde sted, før underskuddet er inddækket. Dette gælder såvel negativt afkast i udtrædelsesåret, som negativt afkast fra tidligere år.
(........)."
Det fremgår af sagen, at den omhandlede kapitalpensionsordning omfatter to kontonumre.
I forbindelse med klagerens overførsel af sit engagement til andet pengeinstitut meddelte indklagede ved skrivelse af 20. februar 1991 klagerens nye pengeinstitut, at:
"........... kontiene kan overføres, så snart puljeregnskabet er opgjort for 1991, såfremt der ikke resterer negative afkast på ordningerne. I så fald kan kontiene kun overføres, hvis negative afkast indbetales kontant med beskattede midler."
Klageren har herefter indbragt sagen for Ankenævnet med påstand om, at indklagede tilpligtes at overføre den kapitalpensionskonto, som ikke har negativt afkast, til hans nye pengeinstitut.
Indklagede har nedlagt påstand om frifindelse.
Klageren her til støtte for påstanden anført, at den omhandlede pulje, som han deltager i, for tiden er tabsgivende. Det er hans hensigt at forblive i puljen, ind til det negative afkast er indtjent og først derefter udtræde af puljen. Der er efter klagerens opfattelse tale om to kapitalpensionsordninger, idet der er to kontonumre for disse, hvoraf alene den ene er med i puljeordningen. Han ønsker derfor overført den konto, som ikke har negativt afkast.
Indklagede har anført, at der er tale om en kapitalpensionsaftale, som af praktiske årsager føres på to forskellige kontonumre for at kunne skelne den del af ordningen, som deltager i puljeordningen, fra den øvrige del. Indklagede betragter klagerens anmodning som en deloverførsel af en kapitalpensionsordning, hvilket indklagede har afslået med henvisning til pkt. 156 i skattedepartementets cirkulære af 16. december 1986. Hertil kommer, at en deloverførsel ville betyde, at registrerede saldi fra 1979-1982 endvidere ville skulle deles, hvilket ville være vanskeligt at foretage på en for klageren acceptabel og hensigtsmæssig måde.
Ankenævnets bemærkninger:
Klageren har anført, at han ikke ønsker at indbetale det negative afkast vedrørende den del af kapitalpensionsordningen, som er placeret i indklagedes puljeordning. Da det herefter ikke er muligt for klageren at udtræde af puljeordningen, før det negative afkast er indtjent, og da en overførsel af den del af ordningen, som ikke er tilknyttet indklagedes pulje, vil være i strid med pkt. 156 i skattedepartementets cirkulere af 16. december 1986 om pensionsbeskatningsloven, findes det ikke at kunne kritiseres indklagede, at overførsel er nægtet.
Som følge heraf
Den indgivne klage tages ikke til følge.