Afgørelse

Krav om erstatning begrundet i påstand om vildledende oplysninger om skattemæssigt fradrag for låneomkostninger

Indledning

Denne sag vedrører klagerens krav mod Jyske Bank begrundet i vildledende oplysninger om skattemæssigt fradrag for låneomkostninger.

Sagens omstændigheder

Klageren, der var kunde i Jyske Bank, ejede en ejerlejlighed, som blev solgt i foråret 2011. Som led i handlen forestod banken indfrielsen af et obligationslån med en restgæld på ca. 1,2 mio. kr. med pant i lejligheden.

Ved brev af 10. juni 2011 afsluttede banken handlen over for klageren. Vedlagt brevet var en vejledning med overskriften "Hvad kan du trække fra i skat, når du låner penge?". Af vejledningen fremgår bl.a.:

"Når du som privatperson låner til private formål (fx bil eller bolig), har du mulighed for trække nogle af de omkostninger fra, som du har, når du har oprettet lånet. Her kan du læse om hovedreglerne, men vejledningen kan ikke gøre det ud for en konkret skatterådgivning. Kontakt dit lokale skattecenter, hvis du er i tvivl.

…

Lån med en løbetid under to år

...

Øvrige omkostninger, som du har i forbindelse med lånet, kan ikke fratrækkes med det samme. Det gælder fx tinglysningsafgift.

…

Lån med en løbetid på mindst to år

De omkostninger, du har, når du opretter et lån med en løbetid på mindst to år, kan ikke trækkes fra med det samme, dvs. ved selvangivelsen for det pågældende år. Omkostningerne kan kun fratrækkes i forbindelse med opgørelsen af en skattepligtig kursgevinst eller et fradragsberettiget kurstab – altså først når du afdrager på eller indfrier lånet.

Vi støder oftest på en skattepligtig kursgevinst eller et fradragsberettiget tab i forbindelse med kontantlån eller lån i fremmed valuta.

Har du et kontantlån, …

Har du lån i fremmed valuta, …

De udgifter, du kan trække fra, er: stiftelsesprovision, tinglysningsafgift, udgift til kurskontrakt, udgift til tingbogsattest mv. Der er fradrag for alle omkostninger, som har forbindelse til lånet.

Selvangivelse / indberetning

Du skal selv medtage eventuelle fradragsberettigede omkostninger på selvangivelsen for det pågældende indkomstår. Her indgår omkostningerne som kapitalindkomst, ikke personlig indkomst."

Den 16. juni 2011 henvendte klageren sig til SKAT om skattemæssigt fradrag for udgifter i forbindelse med handlen. Klageren henviste bl.a. til, at han havde "modtaget en del papirer fra min bank, som skriver, at alle udgifter i forbindelse med handlen er fradragsberettiget, men det er vel ikke helt korrekt?".

Den 21. juli 2011 svarede SKAT bl.a., at "du kan så kun fratrække renteudgifter vedrørende lån".

På årsopgørelsen til SKAT for 2011 anførte klageren et fradrag på 8.070 kr. i rubrik 42 om renteudgifter af gæld til pengeinstitutter mv.". I feltet var fortrykt 1.006 kr. Forskellen på 7.064 kr. var indfrielsesgebyr (750 kr.), kurtage (1.864 kr.), stiftelsesomkostninger (3.000 kr.), tinglysningsomkostninger (250 kr.) og bevillingsomkostninger (1.200 kr.), som klageren på grundlag af bankens vejledning anså fradragsberettigede.

SKAT accepterede ikke forhøjelsen af fradraget med 7.064 kr.

Parternes påstande

Den 17. april 2012 har klageren indbragt sagen for Ankenævnet med påstand om, at Jyske Bank skal betale et beløb svarende til den skattemæssige værdi af et fradrag på 7.064 kr. samt en godtgørelse for svie og smerte.

Jyske Bank har nedlagt påstand om frifindelse.

Parternes argumenter

Klageren har anført, at han på grundlag af bankens vejledning påførte de omhandlede udgifter på 7.064 kr. som fradrag på årsopgørelsen.

Da banken sendte vejledningen i forbindelse med hans ejendomssalg, hvor et lån blev indfriet, kunne han berettiget lægge til grund, at oplysningerne i vejledningen vedrørte netop hans lån.

Banken må bære ansvaret for, at dette tilsyneladende ikke var tilfældet. Banken begik en fejl og ydede vildledende rådgivning ved at sende en vejledning med oplysninger, der tilsyneladende ikke vedkom ham.

Banken bør betale en kompensation svarende til den skattemæssige værdi af omkostningerne samt en passende kompensation for svie og smerte – herunder hans ulejlighed gennem næsten et år.

Jyske Bank har anført, at banken ikke har handlet ansvarspådragende i denne sag, og at klageren ikke har lidt et økonomisk tab.

Oplysningen i vejledningen om, hvilke udgifter der skattemæssigt kunne fratrækkes, relaterede sig til opgørelsen af en skattepligtig kursgevinst eller et fradragsberettiget kurstab i forbindelse med kontantlån eller lån i fremmed valuta.

Klagerens lån var et obligationslån og ikke et kontantlån eller et lån i fremmed valuta. Dermed kunne klageren ikke have en berettiget forventning om at kunne få fradrag for de angivne udgifter.

Klagerens udtryk for skuffede forventninger og bemærkninger om svie og smerte er ikke økonomiske tab, som der i den pågældende sag kan ydes erstatning for.

Ankenævnets bemærkninger

Vejledningen om skattemæssigt fradrag for låneomkostninger, som Jyske Bank sendte til klageren ved afslutningen af dennes boligsalg, havde ingen relevans for klageren, idet klageren ikke havde mulighed for at opnå skattemæssigt fradrag for de omkostninger, der var omtalt i vejledningen. Ankenævnet finder imidlertid ikke, at klageren ved under disse omstændigheder at modtage vejledningen blev vildledt på en måde, der var ansvarspådragende for banken.

Ankenævnet finder heller ikke, at Jyske Bank tilsikrede klageren skattemæssigt fradrag for de omhandlede låneomkostninger.

Eventuelle skuffede forventninger hos klageren med hensyn til fradragsretten, kan ikke danne grundlag for et eventuelt erstatningskrav.

På baggrund af ovenstående får klageren ikke medhold i klagen.

Ankenævnets afgørelse

Klageren får ikke medhold i klagen