Afgørelse

Indsigelse mod køb af andelsbeviser til kapitalpension. Krav om indløsning af andelsbeviser

Indledning

Sagen vedrører indsigelse mod køb af andelsbeviser til kapitalpension og krav om indløsning af andelsbeviser.

Sagens omstændigheder

Klageren i sagen er mor til D, der afgik ved døden den 23. marts 2012.

D havde i 1986 oprettet en kapitalpension i pengeinstituttet P. Pensionen kunne blandt andet udbetales ved død eller livstruende sygdom. D’s nærmeste pårørende var begunstiget ved D’s død, jf. aftale vedrørende kapitalpensionen underskrevet af D i februar 2003. Efter det oplyste er klageren nærmeste pårørende.

I april 2004 overførte D kapitalpensionen til Andelskassen J.A.K. Slagelse med en saldo på 83.845,30 kr. D oprettede endvidere en kassekredit hos andelskassen. I oktober 2004 købte D andelsbeviser i andelskassen for 20.000 kr. tilkapitalpensionen.

Den 4. januar 2008 skrev andelskassen blandt andet følgende til D:

"Vi henvender os til dig/jer, fordi du/I har etableret en Rate- eller Kapitalpension i Andelskassen.

Vi er engageret i boligbyggeri indenfor det bæredygtige område. … Til dette formål har vi behov for både indlån og andelskapital.

Vi vil derfor gerne tilbyde dig at støtte en miljørigtig udvikling, der samtidig kan give dig en attraktiv rente på dine/jeres pensionskonti. Denne attraktive rente kan dog kun opnås ved nytegning af 10 % "grøn andelskapital" …"

D købte herefter yderligere andelsbeviser for 20.000 kr. til sin kapitalpension. Af tegningsaftale underskrevet af D den 28. marts 2008 fremgik blandt andet:

"… Andelshaveren indtræder i de rettigheder der ifølge Andelskassens til enhver tid gældende vedtægter tilkommer andelshaverne. …

Andelskapitalen giver ikke udbytte og forrentes ikke. Andelskapitalen giver ikke lånemulighed, men anvendes til lavt forrentet finansiering af grønne (økologiske) formål.

Andelskapitalen med de dertil knyttede rettigheder kan overdrages efter de i vedtægterne gældende bestemmelser. …

Andelskapitalen kan kun indløses i henhold til vedtægternes bestemmelser (§ 5 stk. 3) og i henhold til lovgivningen kun såfremt Andelskassens andelskapital overstiger 25 mio. kroner. …"

Af andelskassens vedtægter § 5 fremgik blandt andet:

"… Stk. 3 Udtrådte eller udelukkede andelshavere har intet krav på andelskassens reservefond eller øvrige formue. Andelskapitalen frigives til andelshavere efter bestyrelsens beslutning, dog tidligst når regnskabet for det år, hvori vedkommende er fratrådt eller udelukket, er godkendt af generalforsamlingen, og senest 18 måneder, efter at bestyrelsen har modtaget underretning om, at andelshaveren ønsker at udtræde af andelskassen. Frigivelse af andelskapital kan endvidere kun ske, såfremt andelskassens egenkapital efter frigivelsen ikke vil være under de fastsatte mindstekrav i lov om banker og sparekasser.

Stk. 4 Uanset foranstående bestemmelser i stk. 3 kan indløsning af andelskapitalen kun ske såfremt andelskapitalen derved ikke bliver lavere end 25 mio. kr., jf. lov om ændring af bank- og sparekasseloven nr. 154 af 24.4.1985 par. 13, stk. 2.

Lov om Finansiel virksomhed

§ 390 En andelskasse, hvis andelskapital er lavere end 25 mio. kr., kan ikke nedsætte andelskapitalen uden tilladelse fra tilsynet."

Den 23. marts 2012 afgik D ved døden efter længere tids alvorlig sygdom. Boet blev udleveret til privat skifte. Det kontante indestående på kapitalpensionskontoen udgjorde 62.084,50 kr.

Den 7. august 2012 meddelte andelskassen boet, at andelskassen ikke kunne frigive D’s andelsbeviser, da andelskassens andelskapital var mindre end 25 mio. kr., men at andelsbeviserne kunne overdrages til andre. Samme dag betalte andelskassen PAL-skat samt 40 % afgift af kapitalpensionskontoens indestående og af andelsbeviserne, i alt ca. 42.000 kr. fra kapitalpensionskontoen. Andelskassen overførte herefter kapitalpensionskontoens restindestående på 21.964,62 kr. til D’s kassekredit til nedbringelse af trækket på kassekreditten.

Den 13. august 2012 rejste boet indsigelse mod andelskassens dispositioner. Den 30. august 2012 tilbageførte andelskassen de hævede beløb til kapitalpensionskontoen med valør den 7. august 2012. Kapitalpensionskontoen havde herefter et indestående på 62.084,50 kr.

Den 31. august 2012 meddelte andelskassen boet, at det ikke var muligt at foretage en delopgørelse af kapitalpensionen, og at andelsbeviserne derfor enten skulle sælges til dokumenteret dagskurs eller overtages til kurs 100, inden pensionen kunne udbetales.

Parternes påstande

Den 19. september 2012 har klageren indbragt sagen for Ankenævnet med påstand om, at Andelskassen J.A.K. Slagelse skal udbetale hendes arv. Ankenævnet forstår herunder klagerens påstand således, at Andelskassen J.A.K. Slagelse skal tilpligtes at indløse andelsbeviserne.

Andelskassen J.A.K. Slagelse har nedlagt påstand om frifindelse.

Parternes argumenter

Klageren har blandt andet anført, at andelskassen uberettiget og ulovligt har anvendt midler fra kapitalpensionen til køb af andelsbeviser. Samlet set stod ca. 44 % af kapitalpensionen i andelsbeviser på købstidspunktet. Andelskassen har spillet hasard med D’s kapitalpension.

Andelskassen er forpligtet til at købe andelsbeviserne tilbage til kurs 100.

Andelskassen burde for længst have oplyst om, at andelsbeviserne skulle sælges.

D kunne have fået kapitalpensionen udbetalt på grund af sin alvorlige sygdom. D fik konstateret kræft i 2009, kræften spredte sig i 2011, og D var i månederne frem til sin død ikke ved bevidsthed. Andelskassen var bekendt med D’s sygdomsforløb. Andelskassen oplyste efterfølgende, at D kunne have fået i alt 102.000 kr. udbetalt vedrørende andelsbeviserne og kapitalpensionskontoen. D oplyste, at hun havde forsøgt at få sin kapitalpension udbetalt, men at dette ikke var muligt. Havde andelskassen passet sit arbejde og sørget for, at kapitalpensionen var blevet udbetalt til D, ville kassekreditten stort set have været indfriet.

Andelskassen oplyste senere til boet, at pensionen kunne udbetales med fradrag af 40 % skat. Senere igen oplyste andelskassen, at der skulle betales en yderligere afgift på 15 % af pensionen.

Andelskassen ønsker, at hun enten skal overtage andelsbeviserne eller sælge andelsbeviserne til andelskassen til spotpris. Andelskassen oplyste, at andelskassen i et andet tilfælde havde købt andelsbeviser til kurs 10.

Andelskassen er ikke berettiget til at undlade at udbetale pensionen med henvisning til, at andelsbeviserne først skal sælges. Andelskassen kunne godt overføre indeståendet fra kapitalpensionskontoen, da andelskassen tilgodeså sig selv ved overførslen til kassekreditten.

Hun ønsker ikke at overtage andelsbeviserne. Det kan ikke være hendes eller boets problem at få solgt andelsbeviserne. Selvom der kan gå op til 18 måneder før andelskassen sælger andelsbeviserne, kan andelsbeviserne indtil salget stå i D’s navn.

Andelskassen forsømte at sørge for, at der blev indsat begunstigede på kapitalpensionen.

Andelskassen har forlangt kopi af hendes sygesikringsbevis og pas eller kørekort. Hun har ikke længere pas eller kørekort og skal ikke være kunde hos andelskassen.

Andelskassen J.A.K. Slagelse har blandt andet anført, at tegning af andelskapital var en lovlig placering af indeståendet på kapitalpensionskontoen, jf. § 12 i lov om pensionsbeskatning.

Andelskassen kan ikke indløse andelskapitalen, da andelskassens samlede andelskapital er under 25 mio. kr., jf. vedtægterne og lovgivningen herom. På grund af finanskrisen er efterspørgslen ringe. Andelsbeviserne må derfor enten sælges til anden side til dokumenteret markedspris eller overtages af klageren til pålydende mod betaling af en afgift på 40 %. Klageren har dog ikke ønsket dette.

D gav klart overfor andelskassen udtryk for, at hun ikke forventede at dø af sin sygdom. D gav på intet tidspunkt udtryk for, at hun ønskede at ophæve sin pensionsordning på dette grundlag. En sådan ophævelse kunne have været en fordel for andelskassen, da D derved kunne have indfriet sin kassekredit, i stedet for at kassekreditten nu vil indgå i boet og muligvis forblive udækket. Andelskassen ønsker ikke at tage stilling til uoverensstemmelsen imellem, hvad D har oplyst til sin familie og til andelskassen vedrørende ophævelse af kapitalpensionen.

Andelskassen har vurderet, at kapitalpensionsaftalen skal ophæves i sin helhed og ikke blot delvist i forbindelse med D’s død. Andelskassen har forsøgt at vejlede klageren bedst muligt. Da klageren ikke ønskede at overtage andelsbeviserne, anbefalede andelskassen klageren at sælge andelsbeviserne. Når provenuet fra et eventuelt salg af andelsbeviserne er indgået på kontoen, vil det samlede indestående blive beskattet med 40 %. Når sagen i Ankenævnet er afgjort, vil andelskassen sende provenuet fra pensionskontoen og andelsbeviserne noteret i klagerens navn til klageren efter betaling af skat og under iagttagelse af reglerne om tilbageholdelse af 15 % boafgift ved udbetaling til begunstigede.

Kapitalpensionsaftalen indeholder en aftale om begunstigelse, hvorefter pensionen skal udbetales til klageren.

Andelskassens anmodning om legitimation fra klageren er et lovkrav, som ikke kan fraviges.

Ankenævnets bemærkninger

Ifølge puljebekendtgørelsens (bekendtgørelse nr. 1359 af 22. december 2011) § 12, stk. 14, jf. § 12, stk. 1 nr. 7, må værdien af andelsbeviser udstedt af én emittent og placeret i en pensionsordning ikke overstige 20 % af pensionsordningens værdi. Dog kan der uanset grænsen på 20 % altid placeres et beløb, der svarer til det efter pensionsbeskatningsloven maksimalt tilladte årlige indskud på en kapitalpensionsordning.

Værdien af andelsbeviserne på købstidspunkterne var mindre end det maksimalt tilladte årlige indskud på en kapitalpensionsordning. Placeringen af D’s pensionsmidler i andelsbeviserne var således lovlig.

Ifølge lov om finansiel virksomhed § 390 kan en andelskasse, hvis andelskapital er lavere end 25 mio. kr., ikke nedsætte andelskapitalen uden tilladelse fra Finanstilsynet. Det fremgår endvidere af tegningsaftale underskrevet af D den 28. marts 2008 og af andelskassens vedtægter § 5, at andelskapitalen kun kan indløses, hvis andelskassens andelskapital overstiger 25 mio. kr. Andelskassen har oplyst, at andelskapitalen er mindre end 25 mio. kr. Ankenævnet finder herefter ikke, at det kan pålægges andelskassen at indløse andelsbeviserne.

Ankenævnet finder ikke, at der i øvrigt er godtgjort omstændigheder, der kan medføre et erstatningsansvar for andelskassen. Ankenævnet finder ikke grundlag for at kritisere, at pensionen først udbetales, når andelsbeviserne enten er solgt eller overtaget af klageren. Ankenævnet bemærker, at det påhviler klageren at meddele andelskassen, om hun ønsker at sælge andelsbeviserne til markedskurs eller at overtage disse.

Ankenævnets afgørelse

Klageren får ikke medhold i klagen.