Indsigelse om at indskud foretaget umiddelbart inden opgørelse fortsat indestod på ordningen efter dennes opgørelse.
| Sagsnummer: | 267/1999 |
| Dato: | 01-12-1999 |
| Ankenævn: | Lars Lindencrone Petersen, Peter Stig Hansen, Jette Kammer Jensen, Ole Just, Ole Simonsen |
| Klageemne: |
Kapitalpensionskonti - ophævelse
|
| Ledetekst: | Indsigelse om at indskud foretaget umiddelbart inden opgørelse fortsat indestod på ordningen efter dennes opgørelse. |
| Indklagede: | |
| Øvrige oplysninger: | |
| Senere dom: | |
| Pengeinstitutter |
">Indledning.
Denne klage vedrører ophævelsen af klagerens kapitalpensionsordning hos indklagede.
">Sagens omstændigheder.Klageren, der er født i 1931, anmodede i maj 1996 indklagedes Ølgod afdeling om ophævelse af sin kapitalpensionsordning. I denne forbindelse underskrev klageren den 28. maj 1996 "§ 26 erklæring", hvorefter klageren erklærede, at hun ud over den omhandlede kapitalpensionsaftale med indklagede ikke havde anden kapitalpension. Samtidig underskrev klageren særligt bilag, hvoraf fremgår, at inden kapitalpensionsordningen blev opgjort, skulle der indskydes 20.000 kr. på denne ved overførsel fra klagerens lønkonto.
Den 10. juni 1996 opgjorde en central afdeling hos indklagede kapitalpensionsordningen, idet der samme dag forinden var overført 20.000 kr. fra klagerens lønkonto til kapitalpensionsordningen (ordningen var fordelt på i alt 7 konti).
Af opgørelsesbrev af 10. juni 1996 til klageren fremgår følgende opgørelse:
"Kapital, kontant | kr. | 279.810,99 |
Rente kontant til 10. juni 1996 | kr. | 7.667,32 |
- handelsomkostninger | kr. | -1,56 |
- administrationsgebyr | kr. | -18,55 |
Total | kr. | 287.458,10 |
- realrenteafgift jævnfør vedlagte blanket | kr. | -11.029,00 |
Afgiftsgrundlag | kr. | 276.429,10 |
- statsafgift jævnfør vedlagte blanket | kr. | -110.560,00 |
I alt at udbetale | kr. | 165.869,10" |
Beløbet på 165.869,10 kr. indsattes den 10. juni 1996 på klagerens lønkonto.
Ved skrivelse af 8. maj 1999 rettede klageren henvendelse til indklagede med forespørgsel om baggrunden for, at der ikke på kapitalpensionsordningen henstod noget beløb.
Den 11. juni 1999 fremsendte indklagede kopi af skrivelsen af 10. juni 1996, kontoudskrift af klagerens kapitalpensionskonto, hvortil der den 20. juni 1996 var blevet overført 20.000 kr., samt klagerens anmodning af 28. maj 1996 om overførsel af 20.000 kr. til kapitalpensionskontoen forinden opgørelsen.
">Parternes påstande.Klageren har den 28. juni 1999 indbragt sagen for Ankenævnet og anført, at hun ønsker at "vide hvor kr. 20.000 befinder sig, da jeg ved de er indbetalt på en kapitalpensionskonto i 1996, og stadig skal gøre det, da jeg ikke har hævet beløbet på noget tidspunkt."
Indklagede har nedlagt påstand om frifindelse.
">Parternes argumenter.Klageren har anført, at hun er uforstående over for, at der ikke fortsat indestår 20.000 kr. på kapitalpensionskontoen hos indklagede, idet dette beløb blev indskudt i 1996. Beløbet fremgår da også som indbetalt på hendes skattemæssige årsopgørelse for 1996.
Hun finder endvidere, at der er trukket realrenteafgift 2 gange.
Indklagede har anført, at det i forbindelse med opgørelsen af kapitalpensionsordningen aftaltes, at der forinden skulle overføres 20.000 kr. til ordningen med henblik på, at klageren ville opnå fradrag i 1996 for denne indbetaling.
Ordningen blev ophævet den 10. juni 1996 og resulterede i en udbetaling til klageren på 165.869,10 kr. Dette beløb fremkom, efter at der var tillagt renter, handelsomkostninger, administrationsgebyr, realrenteafgift samt statsafgift. Der er alene indbetalt realrenteafgift 1 gang i forbindelse med opgørelsen.
De 20.000 kr., som klageren indskød forinden ordningens opgørelse, indgik således som en del af kapitalpensionens samlede saldo og dermed som en del af opgørelsen af ordningen. Såfremt hele ordningen ikke var blevet ophævet, ville der have foreligget en delophævelse, for hvilken der skal betales 60% i statsafgift.
">Ankenævnets bemærkninger og konklusion.I forbindelse med opgørelsen af klagerens kapitalpensionskonto i maj 1996 aftaltes det med klageren, at der forinden opgørelsen skulle indskydes 20.000 kr. på ordningen, hvilket skete. De 20.000 kr. indgik således i ordningens værdi ved opgørelsen af denne, hvorfor der ikke efter kapitalpensionsordningens ophævelse resterede noget beløb på ordningen.
Ved de af indklagede fremlagte bilag må det anses for godtgjort, at der alene er betalt realrenteafgift én gang ved kontoens ophævelse.
Ankenævnet finder herefter ikke grundlag for at tage klagerens påstand til følge, hvorfor
Klagen tages ikke til følge.