Indsigelse mod rentesats for overtræk opstået ved pengeinstituttets lovpligtige indbetaling af skat efter pensionsafkastbeskatningslovens § 22, stk. 2
| Sagsnummer: | 63 /2023 |
| Dato: | 15-11-2023 |
| Ankenævn: | Bo Østergaard, Janni Visted Hansen, Andreas Moll Årsnes, Morten Bruun Pedersen og Jørn Ravn |
| Klageemne: |
Pensionsafkastbeskatningsloven
Pensionsbeskatningsloven |
| Ledetekst: | Indsigelse mod rentesats for overtræk opstået ved pengeinstituttets lovpligtige indbetaling af skat efter pensionsafkastbeskatningslovens § 22, stk. 2 |
| Indklagede: | Danske Bank |
| Øvrige oplysninger: | |
| Senere dom: | |
| Pengeinstitutter |
Indledning
Indsigelse mod rentesats for overtræk opstået ved pengeinstituttets lovpligtige indbetaling af skat efter pensionsafkastbeskatningslovens § 22, stk. 2.
Sagens omstændigheder
Klageren var kunde i Danske Bank.
Den 5. januar og 27. september 2007 indgik klageren to aftaler om kapital- og ratepensionsordninger med banken. Af kapitalpensionsaftalen fremgår blandt andet:
”…
Underskrifter
For kapitalpensionen gælder – hvor intet andet er anført i denne aftale – bankens almindelige forretningsbetingelser – som aftalehaver hermed bekræfter at have modtaget.
…”
Af ratepensionsaftalen fremgår blandt andet:
”…
Underskrifter
For ratepensionen gælder – hvor intet andet er anført i denne aftale – bankens almindelige forretningsbetingelser – som aftalehaver hermed bekræfter at have modtaget.
…”
Den 18. november 2022 meddelte banken klageren, at den pr. 1. marts 2023 ville ændre udvalgte priser og sine almindelige forretningsbetingelser for forbrugere. Af meddelelsen fremgår blandt andet:
”…
Her er et overblik over ændringerne – se detaljerne på de næste sider
…
Fremover skal du ved overtræk på Aktiesparekonto, Aldersopsparing, Kapitalpension, Ratepension og Selvpension betale overtræksrente.
…
Overtræksrente på pensionsordninger og Aktiesparekonto
Den 1. marts 2023 indfører vi overtræksrente på pt. 8 procent om året på Aktiesparekonto, Aldersopsparing, Kapitalpension, Ratepension og Selvpension. Renten er variabel og kan ændres efter reglerne i afsnit 6 i vores almindelige forretningsbetingelser – forbrugere.
Fælles for de nævnte konti er, at de kan gå i overtræk, f.eks. når skatte på afkastet fra de investerede midler hæves – det sker typisk i midten af januar hvert år.
Skyldes overtrækket PAL-skat, som er trukket på kontoen, beregner vi først overtræksrente fra den 1. marts i det pågældende år. Det giver dig tid til at inddække overtrækket.
Har du et eksisterende overtræk, beregner vi overtræksrente fra den 1. marts 2023.
Er dine midler investeret gennem en af vores pasningsløsninger, eksempelvis Puljeinvest, skal du ikke selv gøre noget – der bliver automatisk solgt værdipapirer til at dække skatten.
…”
Banken har fremlagt dens almindelige forretningsbetingelser for forbrugere gældende fra den 1. marts 2021. Heraf fremgår blandt andet:
”…
6 Rente og provisioner
I. Generelt om rentesatser og provisioner
Du kan få oplyst vores rentesatser for indlån og udlån i vores afdelinger og på www.danskebank.dk.
…
II Ændring af rentesatser
…
B. Med en måneds varsel
Vi kan med en måneds varsel, medmindre andet fremgår af lovgivningen, sætte de variable rentesatser på indlån ned og sætte de variable rentesatser på udlån op, hvis ændringen skyldes markeds-, indtjenings- eller konkurrencemæssige forhold i ind- og udland, herunder risikomæssige, regulatoriske og omkostningsmæssige forhold. […]
C. Med tre måneders varsel
Vi kan med tre måneders varsel, medmindre andet fremgår af lovgivningen, sætte de variable rentesatser på indlån ned og sætte de variable rentesatser på udlån op, hvis der er sket væsentlige ændringer i forhold til det grundlag, dine individuelle rentevilkår tidligere blev fastsat på. Det drejer sig her om ændringer i din forretningsmæssige forbindelse med os, som f.eks. ændringer i størrelsen og omfanget af dine indlån, lån eller kreditter.
…
IV. Overtræks- og restancerente
Vi har ret til at kræve overtræks- eller restancerente, hvis du overtrækker din konto eller kommer i restance.
…”
Banken har oplyst, at renten på overtræk på klagerens pensionskonti fra 2007 indtil 1. marts 2023 har været variabel og fastsat til 0 %.
Klageren har oplyst, at han den 1. december 2022 gjorde indsigelse mod opkrævningen af overtræksrenter, og at banken den 6. januar 2023 afviste klagerens indsigelse.
Parternes påstande
Den 22. januar 2023 har klageren indbragt sagen for Ankenævnet med påstand om, at Danske Bank alene må opkræve en overtræksrente svarende til den til enhver tid gældende indlånsrentesats.
Danske Bank har nedlagt påstand om frifindelse.
Parternes argumenter
Klageren har anført, at det er reglerne, som fandt anvendelse på tidspunktet for indgåelse af kapital- og ratepensionsaftalerne, der finder anvendelse for spørgsmålet om opkrævningen af overtræksrenter og ikke den nugældende pensionsafkastbeskatningslov. Det er den dagældende lovs § 21, stk. 2, og ikke den nugældende lovs § 22, stk. 2, som skal lægges til grund ved vurderingen af, hvorvidt banken har hjemmel til at opkræve en overtræksrente på 8 %.
Forarbejderne til lov nr. 1535 af 19. december 2007 angiver blandt andet, at ”… hvis kunden ikke har indgået en ny pensionsaftale med pengeinstituttet, der giver adgang til at opkræve renter af overtræk, vil overtræk på disse konti ikke kunne forrentes efter 01.01.2010”, samt ”… Opkrævning af rente for overtræk efter 01.01.2010 forudsætter dog en aftale med kunden. Der kan være pensionsaftaler, der ikke indeholder en aftalemæssig hjemmel til at opkræve renter for overtræk, men hvor forrentningen alene er sket på grundlag af lov om visse pensionskapitaler m.v. § 21, stk. 2…”.
Forarbejderne til lov nr. 1278 af 16. december 2009 angiver blandt andet: ”Det foreslås på denne baggrund, at adgangen til at opkræve rente for overtræk af pensionskonti ændres, så den opkrævningsadgang, der findes i de nugældende regler, jf. § 21, stk. 2, i lov om beskatning af visse pensionskapitaler mv., fortsat vil gælde som en regel, der i alle situationer giver pengeinstituttet mulighed for at opkræve en vis minimumsforrentning af overtræk, men at der sideløbende hermed er mulighed for at anvende den nye renteregel, der kræver en aftale med kunden om forrentningen, sådan som det fremgår af den nye lovs § 22, stk. 2, men med den ændring, at det allerede vil gælde fra det tidspunkt, hvor udbyderen har fremsendt meddelelse til kontohaveren om, at kontoen er overtrukket.”
Bankens henvisning til pkt. 6, II C i dens almindelige forretningsbetingelser for forbrugere er forkert. Pkt. 6, II C hjemler alene ændringer i tilfælde af, at der sker ændringer i størrelsen og omfanget af klagerens indlån, lån eller kreditter. Han har ikke ændringer i hverken størrelsen eller omfanget af sine indlån, lån eller kreditter. Hjemlen er uklart formuleret og bør fortolkes mod koncipisten.
Banken kan ikke kræve overtræk opstået ved pengeinstituttets lovpligtige indbetaling af skat efter pensionsafkastbeskatningslovens § 22 forrentet med 8 %. Banken kan opkræve en overtræksrente, men denne kan ikke overstige den til enhver tid gældende indlånsrentesats, som bestemt ved de ved aftalernes indgåelse gældende regler. En forrentning af overtrækket med 8 % er for vidtgående i forhold til de forventninger og den viden, klageren har haft under aftaleforholdet.
Det er korrekt, at han ikke på nuværende tidspunkt har lidt et tab, da tabet er ”urealiseret”, idet tabet først opstår, når banken indfører overtræksrente pr. 1. maj 2023. Ankenævnet bør tage stilling til sagen, selvom tabet på nuværende tidspunkt er latent og potentielt.
Danske Bank har anført, at indførslen af overtræksrente på klagerens pensionskonti er i overensstemmelse med pensionsreglerne og bankens aftale med klageren. Indførelsen har pr. 1. marts 2023 virkning for klagerens kapital- og ratepensionskonti.
Indførelsen sker ud fra markeds-, indtjenings- og konkurrencemæssige forhold i ind- og udland, herunder risikomæssige, regulatoriske og omkostningsmæssige forhold, jf. bankens almindelige forretningsbetingelser for forbrugere afsnit 6, II, B.
Klagerens engagement med banken, herunder hans pensionskonti, er omfattet af bankens almindelige forretningsbetingelser for forbrugere. Det fremgår af betingelserne, at banken har ret til at kræve overtræksrente, hvis klageren overtrækker sin konto, jf. betingelsernes pkt. 6, afsnit IV.
Bankens varsling om, at banken ville indføre overtræksrente på klagerens pensionskonti med virkning pr. 1. marts 2023 ved brev af 18. november 2022, er i overensstemmelse med aftalen og bankens almindelige forretningsbetingelser for forbrugere punkt 6, II C. Banken kan i øvrigt i overensstemmelse med dens almindelige forretningsbetingelsers pkt. 2 ændre sine forretningsbetingelser med tre måneders varsel.
Fastsættelse af overtræksrenten kan fraviges ved pensionsafkastbeskatningslovens § 22, stk. 2, 3. punktum, når banken har indgået aftale med klageren om rentefastsættelse. Banken har aftalt med klageren, at alle klagerens konti i banken kan forrentes, hvis de overtrækkes, at renten er variabel når andet ikke er aftalt, og at banken ifølge aftalen kan ændre renten efter vilkårene fastsat i de almindelige forretningsbetingelser for forbrugere.
Pensionsafkastbeskatningslovens § 22, stk. 2 forudsætter ikke, at overtræksrenten skal være aftalt på tidspunktet for indgåelsen af aftalen om pensionsordning, eller at renten ikke må være variabel.
Det følger af aftalen, at banken har adgang til forrentning af ethvert overtræk og til at ændre renten i henhold til bankens almindelige forretningsbetingelser.
Det har under hele aftaleperioden været muligt for banken at forhøje overtræksrenten under hensyn til gældende lovgivning. Banken har af forretningsmæssige grunde indtil nu ikke ønsket at hæve overtræksrenten på disse konti.
Ethvert overtræk skal dog dækkes ind, når klageren ikke har en anden aftale med banken herom. Klageren har ikke en aftale om bevilliget overtræk med banken. Banken har tidligere manuelt behandlet og kontaktet sine kunder med anmodning om inddækning af overtræk. Indførslen af overtræksrenten sker derfor blandt andet for at give klageren et incitament til selv at sørge for at inddække overtrækket.
Klageren kan modsætte sig renteforhøjelsen ved at flytte sit engagement til et andet pengeinstitut.
Det er ikke relevant, at det på tidspunktet for aftalens indgåelse i henhold til pensionsafkastbeskatningsloven kun var muligt at forrente overtræk på pensionskonti med den rentesats, der svarede til kontoens indlånsrentesats. Banken er forpligtet at overholde den til enhver tid gældende lov.
Klageren har ikke dokumenteret, at han har lidt et erstatningsretligt tab som følge af det passerede.
Ankenævnets bemærkninger
Klageren var kunde i Danske Bank.
Den 5. januar og 27. september 2007 indgik klageren to aftaler om oprettelse af kapital- og ratepensionsordninger med banken. Af begge aftaler fremgik, at bankens almindelige forretningsbetingelser gælder, hvor andet ikke er anført i aftalerne.
Den 18. november 2022 meddelte banken klageren, at den pr. 1. marts 2023 ville opkræve en overtræksrente på 8 % på blandt andet kapital- og ratepensioner.
Det fremgår af bankens almindelige forretningsbetingelser for forbrugere pkt. IV, at banken er berettiget til at opkræve overtræks- eller restancerenter, hvis klageren overtrækker sin konto eller kommer i restance.
Ankenævnet finder, at klagerens aftaler med banken om oprettelse af de omhandlede konti sammenholdt med bankens almindelige forretningsbetingelser for forbrugere pkt. IV giver banken adgang til at opkræve overtræksrenter for overtræk på klagerens kapital- og ratepensionskonti, og at dette er i overensstemmelse med pensionsafkastbeskatningslovens § 22, stk. 2, 3. pkt., som finder anvendelse på aftaleforholdet. Ankenævnet finder endvidere ikke, at bankens opkrævning af en overtræksrente på 8 % er urimelig, jf. aftalelovens § 38, litra c, jf. § 36.
Klageren får derfor ikke medhold i klagen.
Ankenævnets afgørelse
Klageren får ikke medhold i klagen.