Indsigelse mod lukning af aktiesparekonto grundet ophør af dansk bopælsadresse og spørgsmål om genopretning af kontoen og genkøb af værdipapirer.
| Sagsnummer: | 640/2024 |
| Dato: | 15-08-2025 |
| Ankenævn: | Kristian Korfits Nielsen, Christina Bryanth Konge, Kritte Sand Nielsen, Rolf Høymann Olsen og Ann-Mari Faldt Agerlin. |
| Klageemne: |
Konto - registreringsforhold
|
| Ledetekst: | Indsigelse mod lukning af aktiesparekonto grundet ophør af dansk bopælsadresse og spørgsmål om genopretning af kontoen og genkøb af værdipapirer. |
| Indklagede: | Nordnet Bank AB |
| Øvrige oplysninger: | |
| Senere dom: | |
| Pengeinstitutter |
Indledning
Sagen vedrører indsigelse mod lukning af aktiesparekonto grundet ophør af dansk bopælsadresse og spørgsmål om genopretning af kontoen og genkøb af værdipapirer.
Sagens omstændigheder
Klageren var kunde i Nordnet Bank AB, hvor han blandt andet havde en aktiesparekonto.
Ved oprettelsen af aktiesparekontoen accepterede klageren bankens ”Betingelser for Aktiesparekonto” gældende fra november 2021, hvoraf blandt andet fremgår:
”…
Krav til Aktiesparekontoen
…
Derudover skal Kunden have bopælsadresse i Danmark og være fuldt skattepligtig til Danmark.
…
Ændring af Skattemæssig status og/eller ophør af dansk bopælsadresse
Hvis Kundens skattemæssige status ændrer sig efter oprettelsen af Aktiesparekontoen, således at Kunden ikke længere er fuldt skattepligtig til Danmark, vil Selskabet betragte Aktiesparekontoen som opsagt. Dette gælder også, hvis Kunden ophører med at have bopælsadresse i Danmark.
Kunden har pligt til at underrette Selskabet om ændring af skattemæssig status og/eller ophør af dansk bopælsadresse hurtigst muligt og indenfor 30 dage. Aktiesparekontoen ophører ved ændring af skattemæssig status og/eller ophør af dansk bopælsadresse.
Hvis Selskabet på anden vis modtager information om, at Kunden ikke længere har bopælsadresse i Danmark, sender Selskabet besked til Kunden herom. Aktiesparekontoen lukkes uden yderligere varsel 30 dage efter, beskeden er sendt.
…
Selskabets afhændelse af værdipapirer m.v. på kundens vegne
Selskabet har ret til at afhænde værdipapirer, der ikke længere må indgå på Aktiesparekontoen på Kundens vegne, eller overføre aktiverne til Kundens frie depot, straks endelig beslutning er truffet om, at værdipapirerne ikke længere kan indgå på Aktiesparekontoen.
Selskabet forbeholder sig ret til på Kundens vegne uden forudgående varsel at sælge de omhandlede værdipapirer, eller at overføre disse til Kundens frie aktiedepot hos Selskabet, såfremt en af følgende tilfælde opstår:
…
c. Aktiesparekontoen ophører.
…
Ophør og opsigelse af Aktiesparekontoen
…
Kunden skal ved Aktiesparekontoens ophør straks sælge samtlige værdipapirer i depotet. Undlader Kunden dette, har Selskabet ret til at sælge disse på Kundens vegne. Afhændelsen vil ske for Kundens regning og Selskabet kan opkræve et gebyr, jf. Selskabets til enhver tid gældende prisliste, som findes på www.nordnet.dk – Kundeservice – Prisliste.
…”
På et ikke nærmere oplyst tidspunkt flyttede klageren til Spanien. Klageren har oplyst, at han kun midlertidigt er flyttet til Spanien.
Ved besked af 8. maj 2024 bad banken klageren om at sende en kopi af sit sundhedskort for at bekræfte, at han stadig boede på den adresse, som banken havde i sit system, idet banken ikke længere kunne verificere klagerens adresse via CPR-registret. Banken havde modtaget oplysninger om, at klageren havde fået eller havde fornyet en navne- og adressebeskyttelse.
Den 18. september 2024 rykkede banken klageren for svar, og samme dag sendte han en kopi af sit sundhedskort, hvoraf fremgik, at han havde adresse i Danmark.
Ved besked af 2. oktober 2024 informerede banken klageren om, at en rutinemæssig gennemgang havde vist, at banken manglede oplysninger om hans skattemæssige hjemsted. Banken bad derfor klageren om at indsende en ”Egenerklæring om skattemæssigt hjemsted” via en formular på bankens hjemmeside.
Banken har oplyst, at information om kunders skattemæssige hjemsted er påkrævet i forbindelse med, at kunder flytter til udlandet og blev også brugt til at verificere, at klageren ikke længere havde dansk bopælsadresse.
Banken har oplyst, at klageren talte med bankens kundeservice den 29. november 2024. Banken sendte herefter en besked til klageren, hvori han blev bedt om at fremsende adressedokumentation, der ikke var ældre end tre måneder. Samme dag sendte klageren dokumentation, hvoraf fremgik, at han havde adresse i Spanien.
Korrespondancen mellem banken og klageren er ikke fremlagt i sagen.
Ved e-mail af 3. december 2024 meddelte banken klageren, at den havde modtaget en adresseopdatering fra CPR-registret, der indikerede, at han var flyttet til udlandet, hvorfor hans aktiesparekonto var blevet spærret i henhold til bankens betingelser for aktiesparekonto. Banken bad i den forbindelse klageren om at returnere ”Egenerklæring om skattemæssigt hjemsted”, hvorefter eventuelle værdipapirer på hans aktiesparekonto ville blive solgt, og kontoen ville blive opgjort og lukket.
I perioden fra den 3. til den 23. december 2024 korresponderede klageren og banken om, hvorvidt banken var berettiget til at lukke hans aktiesparekonto. Klageren anførte, at han var bosiddende i Danmark, da han oprettede kontoen, og at han var berettiget til at beholde den, om end han ikke kunne foretage nye indskud på kontoen. Banken afviste, at klageren kunne beholde aktiesparekontoen.
Klageren har fremlagt en e-mail fra SKAT af 9. december 2024, hvori SKAT svarede klageren, at man godt kan beholde sin aktiesparekonto i skattemæssig forstand, når man fraflytter Danmark, hvis man forbliver begrænset skattepligtig til Danmark.
Ved e-mail af 23. december 2024 sendte klageren ”Egenerklæring om skattemæssigt hjemsted” og sin forskudsopgørelse for 2025 til banken. Af egenerklæringen fremgår, at klageren har bopælsadresse i Spanien, og at han har skattemæssigt hjemsted i både Danmark og Spanien. Af forskudsopgørelsen fremgår, at klageren er fuldt skattepligtig til Danmark.
Den 26. december 2024 har klageren indbragt sagen for Ankenævnet.
Banken har oplyst, at den solgte dele af klagerens værdipapirbeholdning på aktiesparekontoen den 3. januar 2025, men at banken samme dag satte salget i bero efter en telefonsamtale med klageren. Banken informerede igen klageren om, at aktiesparekontoen skulle lukkes, fordi han er bosiddende udenfor Danmark, men gav ham ti dage til selv at sælge den resterende beholdning på aktiesparekontoen.
Banken har endvidere oplyst, at de beholdninger, som banken solgte fra klagerens aktiesparekonto den 3. januar 2025, blev solgt til såkaldt telefonkurtage, hvilket var 149 DKK for danske værdipapirer og 199 NOK for norske værdipapirer. Banken har desuden oplyst, at den efterfølgende har kompenseret klageren for forskellen mellem telefonkurtagen og bankens standardkurtage på 25 DKK.
I perioden fra den 6. til den 13. januar 2025 solgte klageren resten af sin værdipapirbeholdning på sin aktiesparekonto, og indeståendet blev overført til hans almindelige aktiedepot.
Den 28. januar 2025 blev klagerens aktiesparekonto lukket.
Parternes påstande
Ankenævnet har forstået klagerens påstand således, at Nordnet Bank AB skal genoprette hans aktiesparekonto og genkøbe hans værdipapirer.
Nordnet Bank AB har nedlagt påstand om frifindelse.
Parternes argumenter
Klageren har anført, at han midlertidigt er flyttet til Spanien, men at han stadig er fuldt skattepligtig til Danmark. Det fremgår også af hans forskudsopgørelse for 2025.
Ved indgåelse af aftale om aktiesparekonto havde han bopælsadresse i Danmark. Der står intet om, at banken kunne tvangssælge hans aktiver, hvis han midlertidigt flyttede til udlandet uden ophør af fuld skattepligt.
Ifølge SKAT er der intet til hinder for at beholde sin aktiesparekonto, hvis man flytter til udlandet. SKAT skriver, at ”Kun personer, der er fuldt skattepligtige til Danmark, kan oprette en aktiesparekonto i Danmark. Når man har fast bopæl i Danmark, er man som udgangspunkt fuldt skattepligtig til Danmark. … Har du oprettet en aktiesparekonto, mens du er bosiddende i Danmark og bliver begrænset skattepligtig, fordi du flytter til udlandet, kan du beholde aktiesparekontoen, men du kan ikke foretage nye indskud på kontoen."
Den skattemæssige behandling efter SKAT er entydig: Har man oprettet aktiesparekontoen som fuldt skattepligtig, kan man – på trods af en midlertidig bopælsændring – beholde kontoen, dog uden mulighed for nye indskud.
Banken har med tvangsafviklingen solgt hans aktiver frem for at benytte den mulighed, som bankens egne betingelser åbner for, nemlig at overføre depotindholdet til et andet depot ved ændret bopæl. Bankens mulighed for at overføre depotindholdet til et andet depot blev overset, idet banken i stedet solgte hans aktiver uden at tilbyde denne løsning. Den valgte fremgangsmåde medførte både urimelige omkostninger og potentielt økonomisk tab for ham.
Banken havde ingen hjemmel til at iværksætte et tvangssalg af hans aktiver ved en midlertidig ændring i bopælsstatus, især når SKAT klart meddeler, at en aktiesparekonto kan opretholdes, selv om man flytter midlertidigt, såfremt man fortsat er fuldt skattepligtig.
Nordnet Bank AB har blandt andet anført, at banken ikke har handlet ansvarspådragende.
Det fremgår tydeligt af bankens betingelser for aktiesparekonto i afsnittet ”Ændring af Skattemæssig status og/eller ophør af dansk bopælsadresse”, at en forudsætning for opretholdelse af en aktiesparekonto er, at kunden har bopælsadresse i Danmark. Hvis kundens bopælsadresse i Danmark ophører, anses aktiesparekontoen for opsagt.
Banken var derfor berettiget til at opgøre klagerens aktiesparekonto ved at sælge værdipapirerne på kontoen, da det blev endeligt konstateret, at klageren ikke længere havde bopælsadresse i Danmark.
Da klageren den 23. december 2024 sendte ”Egenerklæring om skattemæssigt hjemsted”, som bekræftede, at han ikke havde bopælsadresse i Danmark, var betingelserne for, at banken kunne iværksætte salg af hans beholdninger på aktiesparekontoen således opfyldt. Klageren var desuden oplyst om dette i bankens e-mail af 3. december 2024.
Det fremgår klart af afsnittet ”Ophør og opsigelse af Aktiesparekontoen” i betingelser for aktiesparekonto, at banken er berettiget til at sælge en kundes aktiebeholdning, når kontoen ophører.
Det var derfor berettiget, at banken begyndte at sælge ud af klagerens beholdninger på aktiesparekontoen den 3. januar 2025. Idet klageren henvendte sig telefonisk med en indsigelse mod dette, gav banken dog ekstraordinært klageren ti dage til selv at sælge de resterende beholdninger på kontoen.
Årsagen til, at banken har valgt, at kunder, der flytter til udlandet, ikke kan opretholde en aktiesparekonto i banken, er, at en ændring i kundens skattemæssige status fra fuld skattepligt til begrænset skattepligt i Danmark medfører en ændret skattemæssig behandling af aktiesparekontoen, jf. aktiesparekontolovens kapitel 2 (LBK nr. 1852 af 21/09/2021), som banken ikke har teknisk mulighed for at tage højde for. Derfor kan banken ikke have kunder med aktiesparekonto, der er begrænset skattepligtige til Danmark
Det følger desuden af aktiesparekontolovens § 1, stk. 1, 2. pkt., at ”Fuldt skattepligtige personer, der er hjemmehørende i en fremmed stat, på Færøerne eller i Grønland efter bestemmelserne i en dobbeltbeskatningsoverenskomst, anses efter denne lov ikke som fuldt skattepligtige.”
Det ville være administrativt krævende for banken løbende at skulle vurdere og tage stilling til, om kunder, der flytter deres bopælsadresse til udlandet, fortsat er fuldt skattepligtige til Danmark eller overgår til begrænset skattepligt. Denne løbende kontrol og overvågning af kundens skattemæssige status har banken ikke administrativ mulighed for at håndtere.
Så uanset at man fra et skattemæssigt perspektiv teoretisk har mulighed for at beholde en aktiesparekonto ved flytning til udlandet, har banken ved udvikling af sit aktiesparekontoprodukt valgt, at det ikke skal være en mulighed, hvorfor det tydeligt aftales med bankens kunder i ”Betingelser for Aktiesparekonto”, at aktiesparekontoen opsiges, hvis kundens bopælsadresse i Danmark ophører.
Banken har således handlet i overensstemmelse med sine betingelser for aktiesparekonto, som klageren accepterede ved oprettelsen af aktiesparekontoen.
Det fremgår af betingelser for aktiesparekonto, at banken har valgfrihed mellem at sælge værdipapirerne eller at overføre dem til et almindeligt aktiedepot i banken i en række forskellige situationer, herunder når aktiesparekontoen ophører.
Det er bankens sædvanlige praksis, at værdipapirerne på en aktiesparekonto sælges i forbindelse med, at aktiesparekontoen ophører. Klageren blev i e-mail af 3. december 2024 informeret herom. Klageren var dermed på forhånd gjort bekendt med denne proces, som er i overensstemmelse med bankens betingelser.
Det kan desuden oplyses, at det ikke ville have været økonomisk fordelagtigt for klageren at have fået værdipapirerne flyttet til sit aktiedepot. Banken tager i henhold til sin prisliste et gebyr på 50 DKK pr. fondskode for overførsel af værdipapirer mellem egne depoter i banken, hvorimod minimumskurtagen ved salg af værdipapirerne på aktiesparekontoen er 25 DKK. Det stod desuden klageren frit for at genkøbe værdipapirerne på sit aktiedepot.
Ankenævnets bemærkninger
Den 28. november 2021 oprettede klageren en aktiesparekonto i Nordnet Bank, i hvilken forbindelse han accepterede bankens ”Betingelser for Aktiesparekonto”. Heraf fremgår blandt andet, at ”Hvis Kundens skattemæssige status ændrer sig efter oprettelsen af Aktiesparekontoen, således at Kunden ikke længere er fuldt skattepligtig til Danmark, vil Selskabet betragte Aktiesparekontoen som opsagt. Dette gælder også, hvis Kunden ophører med at have bopælsadresse i Danmark.”
På et ikke nærmere oplyst tidspunkt flyttede klageren til Spanien. Klageren har oplyst, at han kun midlertidigt fraflyttede Danmark.
Ved e-mail af 3. december 2024 meddelte banken klageren, at hans aktiesparekonto var blevet spærret, da banken havde modtaget adresseopdatering fra CPR-registret, der indikerede, at han var flyttet til udlandet. Banken bad klageren udfylde og returnere ”Egenerklæring om skattemæssigt hjemsted”, hvorefter eventuelle værdipapirer på aktiesparekontoen ville blive solgt, og kontoen ville blive opgjort og lukket.
Ved e-mail af 23. december 2024 sendte klageren udfyldt egenerklæring og sin forskudsopgørelse for 2025 til banken. Af egenerklæringen fremgår, at klageren har bopælsadresse i Spanien, og at han har skattemæssigt hjemsted i både Danmark og Spanien. Af forskudsopgørelsen fremgår, at klageren er fuldt skattepligtig til Danmark.
Den 26. december 2024 indbragte klageren sagen for Ankenævnet.
Den 3. januar 2025 solgte banken dele af klagerens værdipapirbeholdning på aktiesparekontoen, og i perioden fra den 6. til den 13. januar 2025 solgte klageren resten af værdipapirbeholdningen på sin aktiesparekonto, og indeståendet blev overført til hans almindelige aktiedepot. Den 28. januar 2025 blev klagerens aktiesparekonto lukket.
På baggrund af bankens betingelser for aktiesparekonto finder Ankenævnet, at det var en forudsætning for at have en aktiesparekonto i banken, at klageren havde bopælsadresse i Danmark.
Ankenævnet finder herefter, at banken var berettiget til ved salg den 3. januar 2024 at afhænde en del af værdipapirerne på klagerens vegne og til at give klageren en frist på ti dage til at afhænde resten af værdipapirerne, ligesom banken var berettiget til at lukke klagerens aktiesparekonto.
Ankenævnet finder det på denne baggrund ikke godtgjort, at banken har begået fejl eller forsømmelser, der kan føre til, at banken er forpligtet til at genoprette klagerens aktiesparekonto og genkøbe værdipapirerne.
Klageren får herefter ikke medhold i klagen.
Da banken efter indgivelse af klagen har kompenseret klageren for en del af den opkrævede kurtage, får klageren klagegebyret tilbage.
Ankenævnets afgørelse
Klageren får ikke medhold i klagen.
Klageren får klagegebyret tilbage.